Lorsque votre entreprise est soumise à l’IS (SAS/SASU, SARL/EURL ou EI à l’IS), vous pouvez vous rémunérer sous forme de rémunération (salaire, rémunération TNS ou rémunération d’exploitant selon votre statut), de dividendes, ou d’un mix des deux.
Chaque option a des impacts différents sur vos cotisations sociales, votre impôt et votre protection sociale 🔍
1️⃣ La rémunération (salaire, rémunération TNS ou d’exploitant)
💡 La forme de votre rémunération dépend de votre statut :
SAS/SASU → rémunération sous forme de salaire (assimilé salarié).
SARL/EURL gérant majoritaire → rémunération TNS (travailleur non salarié).
EI à l’IS → rémunération de l'exploitant.
👉 Dans la suite de l'article, on parle simplement de “rémunération” pour englober ces trois cas.
➕ Avantages
Elle permet de cotiser à la protection sociale (maladie, retraite, prévoyance).
(La couverture exacte dépend du statut : plus large en SAS, différente en TNS, limitée en EI à l’IS.)Le revenu est régulier et prévisible.
La rémunération est déductible du résultat imposable de la société.
➖ Inconvénients
Le niveau de cotisations sociales peut être élevé, surtout en SAS.
La rémunération est imposée à l’impôt sur le revenu (avec un régime variable selon le statut).
Elle peut peser sur la trésorerie si la société est jeune ou irrégulière.
2️⃣ Les dividendes
➕ Avantages
Ils ne supportent pas de cotisations sociales (sauf cas particuliers en SARL, voir ci-dessous).
Ils sont imposés par défaut à la Flat Tax de 30% (12,8% IR + 17,2% prélèvements sociaux).
Il est possible d’opter pour le barème progressif + abattement de 40%, parfois plus intéressant.
➖ Inconvénients
Ils n’ouvrent aucun droit : pas de retraite, pas de protection sociale.
Ils ne peuvent être versés que si un bénéfice distribuable existe.
En SARL/EURL avec gérant majoritaire, la part des dividendes dépassant 10% du capital (et primes / comptes courants) est soumise aux cotisations sociales TNS.
Mais alors, que choisir ?
Le bon choix dépend de votre situation personnelle, de vos besoins et de la santé financière de votre entreprise :
Vous souhaitez une bonne protection sociale et un revenu stable →
la rémunération est en général la meilleure option.Vous souhaitez optimiser à court terme votre fiscalité et avez déjà une protection sociale suffisante → les dividendes peuvent être intéressants.
Votre société est récente ou son activité est encore irrégulière → un revenu régulier via le versement d'une rémunération apporte plus de sécurité.
L’option hybride : souvent la plus équilibrée
Beaucoup de dirigeants choisissent une combinaison des deux :
une rémunération raisonnable pour bénéficier d’une protection sociale,
des dividendes en complément lorsque la trésorerie et le résultat le permettent.
👉 Cela permet souvent d’obtenir un bon équilibre entre sécurité et optimisation fiscale.
Si vous avez des questions ou besoin d’aide pour choisir la meilleure option selon votre situation, n’hésitez pas à nous écrire via le live-chat !
À très vite 👋