Les professionnels en libéral, qu'ils soient au régime réel ou en micro, peuvent acheter des chèques vacances et en déduire une partie de leur bénéfice imposable.
👉 Ils servent à régler des activités de loisirs.
💡 Les chèques vacances sont aussi appelés ANCV, du nom de la société qui édite ces chèques (L'Agence Nationale pour les Chèques vacances).
Il faut savoir que l'achat des chèques vacances est plafonné à un SMIC mensuel brut, soit :
1 802€ en 2025,
1 867€ en 2026 au moment de la rédaction de cet article, le SMIC au 1er décembre pouvant évoluer d'ici là.
🔎 Pour la déduction fiscale, le SMIC s'apprécie au 1er décembre de l'exercice concerné.
👉 Si l’achat de chèques vacances dépasse ce montant, la partie supérieure au plafond ne sera pas déductible. Cette part ne sera pas déduite de votre revenu imposable.
L'achat des chèques vacances se décompose en deux parties :
1️⃣ Le montant des chèques vacances déductibles de votre 2042 C-Pro,
2️⃣ Le montant des frais de dossier et/ou divers frais annexes
Au régime réel, les frais de dossier et/ou divers frais annexes (frais d'envoi ou frais d'ouverture de compte) sont déductibles de votre 2035 et exclus du calcul du plafond de déduction des chèques vacances.
Par exemple :Vous achetez des chèques vacances pour un montant total de 1 900€ en 2026 et la dépense se décompose ainsi :
1 894,90€ de chèques vacances,
5,10€ de frais de dossier et frais annexes.
👉 Vous pourrez déduire 5,10€ dans votre 2035 et 1 867€ dans votre 2042 C-Pro.
👉 Vous aurez donc 27,90€€ hors plafond. Ce montant non déductible ne sera pas déduit dans votre 2042 C-Pro.
Au régime micro, vous ne pourrez pas déduire les frais de dossier et/ou divers frais annexes.
Comment retraiter les chèques vacances sur Indy ?
1️⃣ Catégorisation sur Indy
La transaction d'achat de vos chèques vacances est à catégoriser en Chèques vacances 🌴
Si vous effectuez cet achat via un compte bancaire non synchronisé sur Indy, il faudra ajouter la transaction manuellement. Vous trouverez le tutoriel pour ajouter vos transactions manuellement ici.
2️⃣ Remplir l'étape dédiée lors de la clôture fiscale
Après avoir catégoriser correctement la transaction, le retraitement de vos chèques vacances se fait en plusieurs étapes :
Une fois vos chèques vacances correctement catégorisés, rendez-vous dans l'onglet À faire > Activité Clôture fiscale ou Déclaration 2035, selon votre régime > Étape Chèques vacances où les transactions concernées seront affichées 👇
Cliquez ensuite sur valider afin qu'Indy identifie automatiquement :
Le montant des chèques vacances,
Le montant des frais de dossier et frais annexes,
L'éventuel montant hors plafond.
Une fois l'étape validée, Indy va générer une Opération diverse 31/12 de l'exercice concerné, part hors plafond incluse (le plafond sera appliqué lors du report dans la 2042 C-Pro).
🚨 En cas de message d'erreur dans l'étape, rendez-vous dans l'onglet Transactions afin de lier votre justificatif à la transaction concernée pour qu'Indy puisse identifier les montants (tutoriel ici).
👉 Si l'erreur persiste, contactez-nous via le live-chat pour que nous puissions vous aider.
Impact sur les déclarations ✍️
L'impact sur vos déclarations est différent que vous soyez au régime Micro ou au régime Réel 👇
Je suis en Micro 🐣
Je suis en Micro 🐣
Dans votre 2042 C-Pro : L'opération diverse de réintégration déclenchera automatiquement la minoration de votre revenu imposable (case 5HQ) lors de la finalisation de votre déclaration sur Indy 🥳
Mais, le montant des ANCV déduits sera majoré de 1,515 💡
Pourquoi un coefficient correcteur de 1,515 est appliqué ?
Pourquoi un coefficient correcteur de 1,515 est appliqué ?
En Micro-BNC, vous bénéficiez d'un abattement forfaitaire de 34 % sur votre chiffre d'affaires.
Sans ajustement, cet abattement s'appliquerait également sur le montant des chèques vacances, ce qui ne permettrait de récupérer que 66 % de leur valeur réelle au lieu de 100 %
Pour que la déduction soit intégrale, Indy applique un coefficient correcteur de 1,515 (soit 1 ÷ 0,66) au montant des ANCV avant de le soustraire du CA.
Ainsi, après application de l'abattement de 34 %, l'effet fiscal correspond bien au montant réellement payé.
🔎 Voici un exemple pour illustrer la différence :
Sans le coefficient : déduction incorrecte 🔴
CA avant déduction des chèques vacances : 10 000 €
Chèques vacances payés : 900 €
CA après déduction : 10 000 − 900 = 9 100 €
Base imposable après abattement de 34 % : 9 100 × 66 % = 6 006 €
👉 L'abattement de 34 % s'applique aussi sur les 900 €, donc la dépense ne réduit le bénéfice imposable que de 594 € au lieu de 900 €. Vous perdez 306 € d'effet fiscal.
Avec le coefficient : déduction correcte ✅
CA avant déduction des chèques vacances : 10 000 €
Chèques vacances payés : 900 €
Montant à déduire après application du coefficient : 900 × 1,515 = 1 363,50 €
CA après déduction : 10 000 − 1 363,50 = 8 636,50 €
Base imposable après abattement de 34 % : 8 636,50 × 66 % = 5 700 €
👉 Cette fois, les chèques vacances sont déduits en totalité : (10 000 × 66 %) − 900 € = 5 700 €. ✅
Dans votre déclaration sociale : Le montant déductible des chèques vacances sera automatiquement reporté dans la case dédiée aux Chèques vacances (DSCN).
🚨 La déduction ne peut créer de déficit dans la 2042 C-Pro. Si celle-ci est supérieure à votre bénéfice, le montant de votre revenu imposable sera de 0€.
Je suis au Régime réel 🥸
Je suis au Régime réel 🥸
Dans votre 2035 :
Seuls les frais de dossier et frais annexes seront déduits en ligne 30 - Autres frais de divers de gestion.
Dans votre 2042 C-Pro :
Votre bénéfice imposable (case 5QC) sera automatiquement minoré du montant payé pour les chèques vacances (part hors plafond exclue).
Dans votre déclaration sociale :
Le montant déductible des chèques vacances sera automatiquement reporté dans la case dédiée aux Chèques vacances (DSCN).
💡 Et bonne nouvelle, les chèques vacances sont exonérés de cotisations (hors CSG/CRDS), dans la limite de 30 % du SMIC mensuel, soit :
2025 : 1 802 * 0,30 = 541€
2026 : 1 823 * 0,30 = 547€
Cette exonération est automatiquement appliquée par l'Urssaf lorsque la case Chèque vacances de votre déclaration sociale est remplie.
🔎 Pour les cotisations sociales, le SMIC s'apprécie au 1er janvier de l'exercice concerné.
→ Au moment où nous écrivons cet article, le SMIC brut mensuel est de 1 867€ mais il était de 1 823€ au 01/01/2026 🙂
🚨 La déduction ne peut créer de déficit dans la 2042 C-Pro. Si celle-ci est supérieure à votre bénéfice, le montant de votre revenu imposable sera de 0€.
Chèques vacances catégorisés avant la création de l'étape de clôture et de la catégorie dédiée 🤔
L'étape de clôture et la catégorie Chèques vacances ont été lancées récemment. Il se peut donc que vous ayez retraité vos chèques vacances selon notre ancienne méthode.
Rassurez-vous, si vous êtes dans ce cas de figure il vous suffira de :
Supprimer le.s divers à réintégrer ajouté.s manuellement,
Catégoriser la/les transactions d'achat en Chèques vacances,
Retraiter ces chèques vacances via l'étape de clôture.
Pour toutes questions supplémentaires, n'hésitez pas à revenir vers nous via le live-chat en bas à droite 😉
À très vite !