Le résultat comptable
Le résultat comptable correspond à la différence entre les produits (notamment le chiffre d'affaires) et les charges de la société. Il permet de mesurer la performance de l'entreprise.
Le calcul est donc le suivant : produits - charges.
✍️ Par exemple :
Votre société a généré 10 000€ de chiffre d'affaires et a eu des charges de fonctionnement d’un montant total de 6 000€.
👉 Le résultat comptable serait donc de 4 000€.
Vous pouvez retrouver votre résultat comptable sur Indy, directement dans votre compte de résultat, disponible dans l'onglet Documents, sous la ligne Résultat de l'exercice 👇
Le résultat fiscal
Le résultat fiscal est déterminé à partir du résultat comptable. Il sert de base pour l’imposition.
Le calcul du résultat fiscal prend en compte plusieurs ajustements fiscaux :
1️⃣ Les réintégrations fiscales
Il s'agit de charges qui sont déductibles sur votre compte de résultat, mais qui ne le sont pas fiscalement.
Parmi ces charges, on retrouve par exemple les amendes et pénalités, ou encore l’impôt sur les sociétés.
2️⃣ Les déductions fiscales
Les déductions fiscales concernent les produits enregistrés qui augmentent le résultat, mais qui ne sont pas soumis à l’imposition.
Le calcul du résultat fiscal est donc le suivant : résultat comptable + réintégrations - déductions.
✍️ Par exemple :
Supposons que votre société ait payé une amende de 500€. Selon les règles fiscales, cette amende n'est pas déductible.
Vous devrez l’ajouter pour calculer votre résultat fiscal.
Si votre résultat comptable était de 4 000€, vous ajoutez les 500€ d’amende non déductible, ce qui fait un résultat fiscal de 4 500€.
👉 Ainsi, la société paiera l’impôt sur les sociétés sur un résultat fiscal de 4 500€ et non sur le résultat comptable de 4 000€.
Vous pouvez retrouver votre résultat fiscal sur Indy, directement dans votre déclaration 2033 de la liasse fiscale (feuillet B), disponible dans l'onglet Documents après la clôture de votre exercice 👇
En conclusion
Le résultat fiscal sert à déterminer l'impôt sur les sociétés que vous devrez payer pour l'exercice.
Le résultat comptable, quant à lui, représente le résultat final de l'exercice, qui prend en compte les revenus et les charges, y compris le montant de l'impôt sur les sociétés une fois qu'il est calculé.
En termes de chronologie, on commence par calculer le résultat fiscal, puis on détermine le montant du solde d'IS dû. Enfin, on obtient le résultat comptable final, visible sur le compte de résultat 🤓
Pour toute question supplémentaire, n'hésitez pas à revenir vers nous via le live-chat en bas à droite !
À très vite 👋