Définition : résultat fiscal et résultat comptable
👉 Le résultat fiscal est le montant qui apparaît dans la case R5 de votre déclaration 2072. Il est calculé de la manière suivante :
Somme des revenus - somme des dépenses déductibles
Cette formule permet de déterminer le résultat fiscal de l’exercice, base de votre imposition. Ce montant est ensuite réparti entre les associés, proportionnellement aux parts détenues par chacun au sein de la SCI. Ces éléments doivent être reportés sur votre déclaration 2044, pour laquelle Indy propose une aide 💡
👉 Le résultat comptable, quant à lui, est celui à affecter dans votre PV d’AG (Procès-Verbal d’Assemblée Générale).
Il est calculé de la manière suivante :
Somme des revenus - somme des dépenses
Dans ce cas, toutes les dépenses sont soustraites des revenus : celles qui sont déductibles fiscalement ainsi que celles qui ne le sont pas.
Où retrouver les éléments qui composent votre résultat comptable ?
Le détail de ce montant est disponible directement dans votre onglet Pilotage en tant que Résultat 👇
Dans cet exemple, nous retrouvons le calcul précédent :
Somme des revenus - somme des dépenses
18 640€ - 6 457€
soit un résultat comptable de 12 183€ arrondi
Les détails des revenus et des dépenses sont disponibles dans les panneaux en dessous du graphique. Vous pouvez dérouler chaque panneau et cliquer sur les montants pour voir les transactions associées en provenance de votre onglet Transactions 👇
C'est ce résultat qui sera à affecter dans l’activité À faire > Approbation des comptes et rédaction du PV d'AG 👇
Pourquoi affecter le résultat comptable plutôt que le résultat fiscal ?
Le résultat comptable représente le véritable résultat de la SCI, car il correspond à ce qu'il reste à la société après avoir retranché ses dépenses de ses revenus.
En revanche, le résultat fiscal n'est pas le vrai résultat, car il exclut certaines dépenses non déductibles selon l'administration fiscale, même si elles ont été engagées par la société.
Et le remboursement du capital d'emprunt ?
Le remboursement du capital d'emprunt est comptablement considéré comme un investissement, contrairement aux dépenses classées comme charges d’exploitation ou financières.
Ainsi, le remboursement du capital d'emprunt n'impacte ni le résultat fiscal, ni le résultat comptable.
Pour toutes questions supplémentaires, n'hésitez pas à revenir vers nous via la bulle rose en bas à droite 💬
À très vite ! 👋