Introduction
Au cours de la vie d'une SCI, il peut arriver que l'on doive choisir entre amortir ou déduire certains frais, tels que :
Les travaux effectués sur le bien
🔍 Cet article vous aide également à choisir entre amortir ou déduire vos travaux.
Les frais d'acquisition
🔍 Cet article vous aide également à choisir entre amortir ou déduire vos frais d'acquisition.
Au delà des règles en vigueur, il est aussi important de bien distinguer les frais qui doivent être amortis et ceux qui peuvent être déduits immédiatement afin de maximiser les avantages fiscaux pour la SCI 🤓
Si vous n'êtes pas familier avec la logique de déduction ou d'amortissement, cet article vous donne un exemple chiffré pour illustrer chaque situation !
Exemple chiffré
✍️ Prenons un exemple simplifié
Vous avez changé les moquettes du bien pour le montant total de 5 000 €.
1️⃣ Vous décidez d'amortir
Dans l'exemple, imaginons que vous décidez d'amortir pendant 5 ans, de manière linéaire. Dans ce cas, cela signifie que vous répartissez ce montant de manière égale sur chaque année :
Montant total des travaux : 5 000 €
Durée d'amortissement : 5 ans
Amortissement annuel = 5 000 € / 5 ans = 1 000 € par an
Pendant 5 exercices, vous allez donc comptabiliser un amortissement de 1 000 € en charge, qui sera reporté comme une dotation aux amortissements dans votre compte de résultat.
Donc à chaque exercice, vous aurez une charge de 1 000 € qui viendra réduire votre résultat fiscal de chaque année 🤓
2️⃣ Vous décidez de passer en charge
Si vous décidez de passer la dépense directement en charge, vous n'amortissez pas les 5 000 € sur plusieurs exercices, mais vous comptabilisez la totalité de la dépense sur l'exercice où les travaux ont été effectués. Votre dépense n'est donc comptabilisé qu'une seule fois 🙂
Sur votre compte de résultat, vous trouverez alors le montant total de 5 000 € dans le poste de charge concerné.
Cette dépense viendra réduire immédiatement votre résultat imposable pour cet exercice uniquement.
Si vous passez cette dépense directement en charge, et que cela génère une perte pour l'exercice, cette perte pourra être reportée en avant grâce au principe des déficits antérieurs à reporter.
💡 Les déficits antérieurs à reporter viendront diminuer votre IS dû sur les exercices bénéficiaires.
Imaginons qu'avant de passer ces travaux de 5 000 € en charge, votre résultat était une perte de 5 000 €.
Après les travaux passés en charge, la perte supplémentaire est de 5 000 €.
À la fin de votre exercice, vous avez donc une perte nette de 10 000 €.
La perte nette de 10 000 € peut être reportée en avant sur les exercices futurs, ce qui signifie que si vous générez un bénéfice sur les exercices suivants, vous pourrez déduire cette perte pour réduire la base imposable et donc votre IS 🤓
Imaginons que sur l'exercice suivant, vous générez un bénéfice de 15 000 €.
Dans ce cas, vous pouvez compenser votre bénéfice de 15 000 € avec votre perte reportée de 10 000 € et votre bénéfice imposable sera réduit à 5 000 €.
Pour toutes questions supplémentaires, n'hésitez pas à revenir vers nous via le live-chat en bas à droite 😉
À très vite !