Le résultat comptable
👉 Le résultat comptable correspond à la différence entre les produits (le chiffre d'affaires notamment) et les charges de la société. Il permet notamment de mesurer la performance de la société.
Le calcul est donc le suivant : produits - charges.
✍️ Par exemple :
Votre SCI a généré 10 000 € de loyers encaissés et a eu des charges de fonctionnement pour le montant total de 6 000 €. Votre résultat comptable serait de 4 000 €.
Vous pouvez retrouver votre résultat comptable sur Indy, directement dans votre compte de résultat disponible dans l'onglet Documents, sous la ligne Résultat de l'exercice 👇
Le résultat fiscal
👉 Le résultat fiscal se détermine à partir du résultat comptable. Il servira comme base d'imposition.
Le résultat fiscal prend en compte plusieurs ajustements fiscaux :
1️⃣ Les ré-intégrations fiscales
Ce sont des charges qui sont déductibles sur votre compte de résultat, mais qui ne sont pas déductibles fiscalement.
On y retrouve notamment les amendes et pénalités, l'impôt sur les sociétés...etc.
2️⃣ Les déductions fiscales
Les déductions fiscales concernent les produits enregistrés qui augmentent le résultat, mais qui ne sont pas soumis à l'imposition.
Le calcul est donc le suivant : résultat comptable + ré-intégrations - déductions.
✍️ Par exemple :
Supposons que la SCI a payé une amende de 500 €. Selon les règles en vigueur, cette amende est non déductible fiscalement : il faudra donc l'ajouter pour calculer le résultat fiscal.
Votre résultat comptable était de 4 000 € : on y ajoute 500 € d'amende non déductible. Votre résultat fiscal est de 4 500 €.
La SCI payera l'impôt sur les sociétés sur le résultat fiscal de 4 500 € et non pas sur le résultat comptable de 4 000 €.
Vous pouvez retrouver votre résultat fiscal sur Indy, directement dans votre déclaration 2033 de la liasse fiscale (feuillet B) disponible dans votre onglet Documents après la clôture de votre exercice👇
💡 En conclusion :
Le résultat fiscal va servir à déterminer l'impôt sur les sociétés à payer pour l'exercice.
Le résultat comptable, quant à lui, est le résultat final de l'exercice, qui prend en compte les revenus et les charges, y compris le montant d'impôt sur les sociétés à payer une fois calculé.
En terme de chronologie, on commence par calculer le résultat fiscal, puis le montant de solde d'IS dû. Ensuite, on obtient le résultat comptable final visible sur le compte de résultat 🤓
Pour toutes questions supplémentaires, n'hésitez pas à revenir vers nous via le live-chat en bas à droite !
À très vite 👋