Lorsque vous êtes en LMNP, au régime réel, vous devez déclarer :
vos recettes imposables,
vos dépenses déductibles.
Vos dépenses déductibles sont comptabilisées dans votre résultat et vous permettent de diminuer votre bénéfice imposable car elles sont déduites de votre chiffre d'affaires.
💡C'est le calcul de vos recettes - (vos charges + amortissement) qui détermine votre résultat et donc votre bénéfice imposable, si le résultat est positif.
Le montant du bénéfice imposable sert ensuite de base de calcul de votre impôt.
Toutefois, toutes les dépenses de votre LMNP ne sont pas déductibles.
En effet, pour être déductible, une dépense doit respecter certaines conditions posées par l'administration fiscale 🥁
Quelles sont les conditions à respecter ?
Pour être déductible, une charge doit :
Être en lien directe avec votre activité.
Être en lien directe avec votre activité.
Les dépenses personnelles sont donc exclues et doivent être catégorisées en Non lié au LMNP.
En cas de dépenses mixtes, vous pouvez subdiviser la transaction concernée afin de ne déduire que la part concernant la LMNP.
Pour savoir comment procéder, je vous invite à lire l'article juste ici 👉 Comment subdiviser une transaction ?
Être ni excessive, ni fictive.
Être ni excessive, ni fictive.
Par exemple, dans le cadre d'un déplacement pour la gestion de votre bien, vous ne pouvez pas déduire un repas dans un restaurant étoilé 🍲
Être comptabilisée l'année de la dépense.
Être comptabilisée l'année de la dépense.
Un achat réalisé en 2024 ne peut pas être déduit sur votre exercice 2025.
💡Bien-sûr, les immobilisations sont un autre cas de figure car leur déduction (amortissement) se fait sur plusieurs exercices.
👉 Notre article de blog vous aidera à y voir plus clair si le principe d'immobilisation comptable ne vous est pas familier.
Être justifiée.
Être justifiée.
En effet, pour être déductibles, toutes vos dépenses doivent être justifiées par une facture, un ticket de caisse ou, dans le cas d'un déplacement, un billet de train par exemple.
Exemple de charges déductibles en LMNP :
Les intérêts d'emprunt liés à l'acquisition ou à la rénovation du bien ;
les charges de copropriété et les frais liés à la gestion de l'immeuble ;
la taxe foncière ;
les honoraires versés à une agence pour la gestion de votre bien ;
L'achat de petits équipements ou de mobiliers d'une valeur inférieure à 500€ HT ;
Les frais liés aux procédures en cas de litige avec un locataire ;
Les travaux d'entretien, de réparation, d'amélioration ;
Les cotisations d'assurance (propriétaire non occupant, assurance loyers impayés, etc.) ;
Les provisions pour risques d'impayés ou dégradations ;
Les déplacements dans le cadre de la gestion de votre bien.
💡 Si la dépense respecte ces conditions, il faut appliquer la catégorie adaptée sur Indy pour qu'elle soit prise en compte comme une charge dans votre comptabilité.
❌ Si la dépense ne respecte pas ces conditions, il faudra la sortir de votre comptabilité en la catégorisant en Frais non déductible ou en Non lié au LMNP .
Pour en savoir plus sur les justificatifs, vous pouvez consulter nos articles de blog sur la conservation des justificatifs et la valeur probante des justificatifs.
Que faire si vous êtes au régime Micro-BIC ?
Lorsque vous êtes au régime Micro-BIC pour votre LMNP, vous bénéficiez d'un abattement forfaitaire de charges s'élevant à 50% ou 30% (pour le tourisme meublé non classé) de votre chiffre d'affaire.
👉 Vous ne pourrez donc pas déduire vos charges LMNP ❌
Par exemple :
Vous êtes au régime Micro-BIC et avez réalisé un chiffre d'affaire de 10 000€ en 2024 💰
Vos charges s'élèveront à 50% de ce montant (ou 30% si vous êtes en tourisme meublé non classé), soit 5 000€ (ou 3 000€). Vous serez donc imposé sur 5 000€ (ou 7 000€).
Nous vous recommandons quand même de catégoriser vos charges selon leur poste de dépense afin d'avoir un suivi clair de celles-ci et savoir s'il est plus avantageux pour vous de passer au régime réel.
🛟 Indy vous propose d'ailleurs un simulateur, pour savoir s'il est plus avantageux pour vous de rester en Micro-BIC ou de passer au régime réel pour votre LMNP.
Pour toutes questions supplémentaires, n'hésitez pas à revenir vers nous via le live-chat, en bas à droite ! 😊
A très vite 👋