Lorsqu’on tient sa comptabilité, deux méthodes existent : la comptabilité de trésorerie et la comptabilité d’engagement. Le choix entre l'une ou l'autre de ces méthodes dépend de votre forme juridique : par exemple, si vous êtes une entreprise, il est obligatoire de tenir une comptabilité d'engagement.
La comptabilité de trésorerie : une logique basée sur les flux bancaires
En comptabilité de trésorerie, on enregistre les opérations au moment où l’argent entre ou sort du compte bancaire.
Une vente est comptabilisée à la date de réception du paiement.
Un achat est comptabilisé à la date du paiement du fournisseur.
On suit donc principalement le relevé bancaire.
👉 Cette méthode reflète fidèlement la trésorerie réelle de l’entreprise. Elle est particulièrement adaptée aux indépendants de type BNC par exemple.
La comptabilité d’engagement : une logique basée sur les factures
En comptabilité d’engagement, on enregistre les opérations à la date de la facture, indépendamment du paiement.
Une vente est comptabilisée dès l’émission de la facture.
Un achat est comptabilisé dès la réception de la facture fournisseur.
On suit donc principalement les factures.
👉 Cette méthode permet d’avoir une image économique plus complète de l’activité, en tenant compte des créances clients et dettes fournisseurs. Cette méthode est obligatoire pour les entreprises.
Quelle est la différence entre les deux méthodes ?
Comptabilité de trésorerie | Comptabilité d’engagement |
On suit le relevé bancaire. | On suit les factures. |
Elle se base sur les flux bancaires = sur les encaissements et décaissements. | Elle se base sur la facturation = sur les factures. |
Les ventes sont ainsi comptabilisées à la date de réception du règlement, et les achats sont eux comptabilisés à la date de paiement. | Les ventes sont ainsi comptabilisées dès l‘édition de la facture, à la date de la facture. Peu importe que la somme ait été payée ou non. |
Les créances et les dettes ne sont pas suivies en cours d'année. | Les créances et les dettes sont suivies en permanence. |
Le fonctionnement concret sur Indy
Pendant l’année : une comptabilité de trésorerie
Sur Indy, la comptabilité est tenue en trésorerie tout au long de l’année.
Cela signifie que :
vos ventes sont enregistrées lorsque vos clients vous paient,
vos achats sont enregistrés lorsque vous payez vos fournisseurs.
Cette approche simplifie considérablement la gestion quotidienne 🪡
À la clôture de l’exercice : bascule en comptabilité d’engagement
À la clôture de l’exercice, Indy vous demande d'intégrer dans des étapes de clôture dédiées :
les créances clients (factures émises mais non encore payées),
les dettes fournisseurs (factures reçues mais non encore payées) ainsi que, si nécessaire :
les prestations en cours,
les commandes en cours.
Cela permet de produire des documents comptables conformes aux obligations fiscales et de suivre vos créances et dettes à chaque fin d'exercice.
📚 Pour aller plus loin, vous trouverez ci-dessous plusieurs articles de notre centre d'aide sur chacune des étapes de clôture :
💡Il est bon de savoir que votre chiffre d'affaires dans l'onglet Pilotage correspond aux encaissements réellement reçus. Cet onglet vous permet avant tout de visualiser l'argent effectivement encaissé et non les factures impayés.
Les factures non encore payées par vos clients seront prises en compte à la clôture via les créances clients.
Quelques exemples afin d'y voir plus clair
→ Exemple 1 : facture payée la même année
15 novembre N : vous éditez une facture pour un montant de 1 000€.
30 novembre N : votre client règle cette dite facture.
En comptabilité de trésorerie : ce qu'il se passe avec Indy en cours d’année
→ La vente est comptabilisée le 30 novembre N, jour où votre client vous a réglé.
En comptabilité d’engagement
→ La vente est enregistrée le 15 novembre N, jour où vous avez édité la facture pour votre client.
Au final, sur l’année N, le résultat est identique.
→ Exemple 2 : facture payée l’année suivante
20 décembre N : vous éditez une facture pour un montant de 1 000€.
10 janvier N+1 : votre client règle cette facture.
En comptabilité de trésorerie
→ Aucune vente enregistrée en N
→ Vente enregistrée en janvier N+1
En comptabilité d'engagement (ce qu'il se passe à la clôture de N sur Indy)
→ Vous devez ajouter la créance client de 1 000€ dans l'étape de clôture dédiée.
→ La vente de 1 000€ est bien rattachée à l’exercice N.
La trésorerie suit les encaissements tandis que la clôture sur Indy garantit une comptabilité conforme aux règles de la comptabilité d’engagement avec l'ajout de la créance client ✅
Pour toutes questions supplémentaires, n'hésitez pas à revenir vers nous via le live-chat en bas à droite 😉
À très vite !